2024安徽省南谯区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库有答案.docx

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2024安徽省南谯区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:四
C:一
D:三
答案：A

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:业务招待费支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:捐赠支出
答案：D

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:15.6
C:0
D:2.6
答案：D

4.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：B

5.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

6.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
答案：B

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:390000
C:384000
D:480000
答案：D

8.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；5个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:5个工作日；10个工作日
答案：A

9.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

10.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:10万
C:3万
D:5万
答案：D

11.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：B

12.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:4.32
C:2.88
D:2.7
答案：B

13.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:25.25
B:22.77
C:27.44
D:15.44
答案：B

14.保险企业发生与其经营活动有关的手续费