湖北省房县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案【突破训练】.docx

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湖北省房县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
D:国家收回国有土地使用权
答案：A

2.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
答案：D

3.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：A

4.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:85.16
C:86.17
D:109.17
答案：C

5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：A

6.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:3
C:10
D:1
答案：C

7.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：C

8.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

9.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

10.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

11.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：C

12.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:20583
C:19832
D:19998
答案：C

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金