2024年重庆市北碚区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（典优）.docx

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2024年重庆市北碚区《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、5
B:10、5
C:10、3
D:20、3
答案：A

2.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：C

3.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61962
B:60600
C:61800
D:60000
答案：B

4.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:邮政服务
C:家政服务
D:电信服务
答案：A

5.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
D:注射液中含地西泮量很少
答案：B

6.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:原油
C:机油
D:人造石油
答案：B

7.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:3000元
B:1000元
C:2000元
D:5000元
答案：B

8.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:购票限量发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:开票限额发生变化
D:纳税人名称发生变化
答案：B

9.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:建制镇的酒精池
B:市区的室外游泳池
C:县城的仓库
D:农村的住房
答案：C

10.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:税金及附加
C:主营业务成本
D:固定资产清理
答案：B

12.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:撤销判决
B:变更判决
C:维持判决
D:履行判决
答案：A

13.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
答案：B

14.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:800万元均应按