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江西省青原区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:企业取得的专项用途财政性资金
C:国债利息收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：B

2.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.25
B:0.05
C:0.2
D:0.1
答案：C

3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:业主的“五险一金”
C:业主的工资
D:赞助支出
答案：B

4.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

5.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：A

6.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
答案：D

7.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:专利权转让合同
C:非专利技术转让合同
D:技术咨询合同
答案：B

8.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
答案：D

9.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:2000元
C:3000元
D:1000元
答案：D

10.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:不需要缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：A

11.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
答案：A

12.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

13.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:建筑公司包工包料