2024年安徽省包河区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【】.docx

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2024年安徽省包河区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【】

第I部分单选题（100题）

1.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:按照丙类啤酒税率征收消费税
答案：C

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:846000
C:789600
D:810000
答案：A

3.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:主营业务成本
D:管理费用
答案：B

4.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:4800
B:3600
C:8400
D:7200
答案：C

5.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:营业外支出
C:利润分配——未分配利润
D:递延所得税负债
答案：C

6.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：A

7.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：C

8.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:注册资金为25万元
答案：A

9.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：B

10.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：A

11.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:子女教育
C:住房贷款
D:大病医疗
答案：D

12.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:9010
B:601
C:305
D:3010
答案：A

13.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:授（获）奖的次月15日内
C:完成股权交易后15日内
D:发生股权变动后的当月内
答案：B

14.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）13