河南省金明区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（易错题）.docx

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河南省金明区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

2.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:港口码头服务
B:装卸搬运服务
C:航空服务
D:货物运输代理服务
答案：D

3.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：C

4.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

5.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3070.5
B:2256.5
C:2445.5
D:3080.5
答案：C

6.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:主营业务成本
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

7.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：A

8.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:利润分配——未分配利润
C:本年利润
D:营业外支出
答案：B

9.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

10.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:2个
B:4个
C:1个
D:3个
答案：A

11.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
D:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：A

12.企业发生的