内部使用广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全完整参考答案.docx

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内部使用广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试大全完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:75
D:35
答案：B

2.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：C

3.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

4.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:行政罚款支出
C:税款的滞纳金
D:被没收的财物损失
答案：A

5.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、30
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、15
答案：B

6.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：C

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:4.5
C:1.875
D:2.25
答案：D

8.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：C

9.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线上培训
B:参加协会的培训
C:线下培训
D:参加事务所的培训
答案：A

10.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：C

11.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：A

12.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对国家税务总局作出的