广东省普宁市整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库加答案下载.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省普宁市整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：A

2.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1838.75
B:1926.25
C:2206.93
D:2000
答案：C

3.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：C

4.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：A

5.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:人民法院自由决定
B:纳税人自由决定
C:税务机关决定
D:最先收到起诉状的
答案：D

6.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:0.5
C:6
D:1.5
答案：D

7.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：A

8.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:85.16
C:86.17
D:109.17
答案：C

9.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

11.位于