山西省晋源区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（典型题）.docx

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山西省晋源区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：B

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
答案：A

3.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

4.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6102
B:1.3598
C:2.2615
D:0.6099
答案：A

5.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:查询法
D:核对法
答案：A

6.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:偶然所得
C:工资、薪金所得
D:劳务报酬所得
答案：C

7.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:机动车销售统一发票
C:门票
D:定额发票
答案：B

8.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30个工作日
C:30日
D:15个工作日
答案：B

9.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:2000
C:6400
D:10000
答案：A

10.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

11.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:高档手表
C:实木地板
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：A

12.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额