河北省任县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【模拟题】.docx

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河北省任县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【模拟题】

第I部分单选题（100题）

1.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:50000
C:35000
D:40000
答案：B

2.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

3.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

4.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：B

5.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：B

6.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:50
B:25
C:44
D:46
答案：D

7.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

8.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.05
C:0.04
D:0.08
答案：B

10.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
答案：A

11.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:涉税尽职审慎性调查
D:税务政策解答
答案：D

12.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:一
B:三
C:四
D:二
答案：D

13.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:港口码头服务
C:航空服务
D:装卸搬运服务
答案：A

14.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得