湖北省咸安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库新版.docx

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湖北省咸安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库新版

第I部分单选题（100题）

1.逆查法应该从（）开始查起。
A:记账凭证
B:财务报表
C:会计账簿
D:原始凭证
答案：B

2.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:固定资产盘亏净损失
D:业主家庭支出
答案：D

3.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：C

4.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：A

5.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:递延收益
B:其他收益
C:营业外收入
D:其他业务收入
答案：B

6.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
B:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
答案：A

7.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：A

8.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:税收强制执行措施
B:扣押其商品
C:核定应纳税额
D:责令限期缴纳应纳税额
答案：D

9.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

10.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：C

11.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:60元
C:0元
D:30元
答案：C

12.下列（）属于房产税的征税范围。
A:菜窖
B:围墙
C: