河北省鹿泉区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案.docx

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河北省鹿泉区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
B:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：A

2.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:6
C:1.5
D:0.5
答案：C

3.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:35000
C:30000
D:5000
答案：D

4.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
D:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
答案：D

5.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:应书面告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：C

6.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:承受其权利义务的法人或其他组织
D:法人和其他组织的主管单位
答案：C

7.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的酒精
答案：A

8.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用和损失
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用
D:成本、费用、损失和罚款
答案：A

9.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:涂料
C:电动自行车
D:实木家具
答案：B

10.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:确定应税所得率
D:征收滞纳金
答案：D

11.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
答案：C

12.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
B:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
答案：C

13.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——应交增值税
答案：A

14.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收会