甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（满分必刷）.docx

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甘肃省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所组织形式发生变化
C:税务师事务所合伙人发生变化
D:税务师事务所名称发生变化
答案：A

2.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
答案：D

3.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:362.5
C:365.5
D:366.5
答案：B

4.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:蓝字更正法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

5.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
答案：B

6.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:次月15日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：A

7.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:1
C:100
D:5
答案：A

8.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
C:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：A

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:180
C:240
D:360
答案：C

10.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：C

11.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:机动车销售统一发票
C:门票
D:印有本单位名称的普票
答案：B

12.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
答案：B

13.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某商场将外购的商品用于职工