2024广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附答案（能力提升）.docx

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2024广东省坡头区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:季；六个月
C:月；三个月
D:月；六个月
答案：C

2.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：B

4.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：B

5.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:银行未实际取得利息收入，无需纳税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:企业按不动产租赁，缴纳增值税
答案：D

6.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:25
C:100
D:5
答案：A

7.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月5000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

8.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:71.21
B:3.56
C:64.8
D:59.34
答案：A

9.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:30
C:7
D:15
答案：B

10.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:复算法
D:盘存法
答案：A

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

12.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：B

13.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:涉税服务人员发生变化
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:税务师事务所代表人变更
答案：A

14.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，