江苏省高港区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案.docx

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江苏省高港区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案

第I部分单选题（100题）

1.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:5200
C:6760
D:5840
答案：B

2.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B:无法辨明真伪的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

3.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:25万元
C:425万元
D:0万元
答案：B

4.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:网上聊天记录、网络博客
答案：C

5.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
D:销售旧货
答案：A

6.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

7.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：C

8.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：C

9.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:9600
C:7680
D:15360
答案：C

10.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:控制计算法
D:查询法
答案：A

11.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:169.9
C:84.47
D:140.78
答案：C

12.逆查法应该从（）开始查起。
A:财务报表
B:会计账簿
C:原始凭证
D:记账凭证
答案：A

13.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的