山西省蒲县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附答案【研优卷】.docx

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山西省蒲县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：C

2.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:25万元
B:0万元
C:100万元
D:425万元
答案：A

3.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:57500
C:72500
D:85000
答案：C

4.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
答案：A

5.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:啤酒
答案：B

6.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:0
C:314.56
D:943.69
答案：B

7.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:20
C:25
D:30
答案：C

8.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：B

9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:30
C:15
D:5
答案：C

10.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:23.4
B:0.34
C:10
D:20
答案：A

11.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“待摊费用”
B:“预提费用”
C:“税金及附加”
D:“其他应收款”
答案：C

12.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：A

13.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
答案：B

14.个人在中国境内两处