历年海南省美兰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年海南省美兰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:纳税风险评估
C:税务政策解释
D:涉税措施的评价和建议
答案：B

2.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：B

3.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
B:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
C:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
答案：A

4.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:管理费用
C:营业外收入
D:其他收益
答案：B

5.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
答案：B

6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

7.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：C

8.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:高档家用电器
C:涂料
D:电动自行车
答案：C

9.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
答案：A

10.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
答案：A

11.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.9
C:0.8
D:0.7
答案：A

12.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其202