2024年陕西省户县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题（名师推荐）.docx

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2024年陕西省户县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.5
C:0.6
D:0.4
答案：B

2.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

4.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1031580
C:1025100
D:1029180
答案：D

5.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
B:军队的训练场用地
C:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
D:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
答案：A

6.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关对税务人员的奖惩决定
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关不予依法办理或答复
答案：B

7.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

8.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：C

9.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某商场将外购的商品用于职工集体福利
C:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
D:因违法被拆除的建筑物
答案：C

10.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体