安徽省庐阳区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（基础题）.docx

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安徽省庐阳区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
答案：A

2.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1981.98
C:1603.33
D:1255.05
答案：D

3.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:50
C:25
D:44
答案：A

4.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:购票限量发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:开票限额发生变化
D:纳税人名称发生变化
答案：B

5.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将自产的货物用于职工福利
C:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
D:将外购的货物用于对外投资
答案：C

6.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处分权
B:留置权
C:代位权
D:处理权
答案：C

7.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

8.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:税收滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

9.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:未交增值税
答案：B

10.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1031580
C:1029180
D:1025100
答案：C

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
C:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
答案：D

12.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:1
C:10
D:2
答案：C

13.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费