2024年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案解析.docx

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2024年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:其他收益
D:管理费用
答案：D

2.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.015
B:0.05
C:0.03
D:0.02
答案：C

3.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:比较分析法
B:查询法
C:核对法
D:抽查法
答案：B

4.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
D:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
答案：B

5.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:100～200元
B:10～50元
C:25～50元
D:50～100元
答案：D

6.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
B:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
答案：D

7.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、损益表、现金流量表
答案：C

8.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:股权构成
C:内部管理模式
D:销售目标
答案：C

9.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
B:军队的训练场用地
C:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
D:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
答案：A

10.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
B:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：C

11.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:代扣代缴
B:定期定额
C:核定征收
D:查账征收
答案：B

12.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

13.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均