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内部使用山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:600
B:500
C:200
D:300
答案：B

2.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:15
C:10
D:20
答案：B

3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：A

4.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:79100
C:82000
D:47750
答案：A

5.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
答案：C

6.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产从总机构转移至境内分支机构
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：A

7.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

8.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:5日
C:当日
D:3日
答案：C

9.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

10.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:20
C:30
D:25
答案：D

11.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:天然原油
C:机油
D:汽油
答案：B

12.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:县税务机关
B:省税务机关
C:主管税务机关
D:国家税务总局
答案：B

13.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:其他收益
D:营业外收入
答案：A

14.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:明细分类账
C:原始凭证
D:总分类账
答案：C

15.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:交通噪声
D:固体废物
答案：C

16.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

17.下列各项中，不征收个人所得税的是