2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（满分必刷）.docx

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2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:38
C:49.7
D:44.4
答案：B

2.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上10万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：B

3.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:银行存款
答案：C

4.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案：A

5.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：A

6.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
D:乙商场将化妆品销售给消费者
答案：C

7.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：D

8.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；六个月
C:月；三个月
D:季；三个月
答案：C

9.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
B:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
答案：A

10.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:课征滞纳金
D:核定应纳税款
答案：B

11.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:补充调整法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：D

12.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:天然原油
D:汽油
答案：C

13.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：A

14.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:授（获）奖的次月15日内
B:完成股权交易后次日
C:完成股权交易后15日内
D:发生股权变动后的当月内
答案：A

15.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:改变纳税人名称
C:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
D:改变法定代表人
答案：C

16.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生