湖北省茅箭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（考试直接用）.docx

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湖北省茅箭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:茶的种植
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:海水养殖
答案：B

2.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:年终加薪
C:加班费
D:季度奖金
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:不需要作账务处理
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
答案：C

4.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：A

5.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:口头咨询
答案：C

6.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

7.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：C

8.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

9.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:双方合作建房后按比例分配自用房产
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:房地产评估增值
答案：A

10.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年9月1日至2015年12月31日
D:2015年1月1日至2015年12月31日
答案：A

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：C

12.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
答案：D

13.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证