甘肃省卓尼县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库（易错题）.docx

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甘肃省卓尼县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:甲企业为张某个人提供餐饮服务
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
答案：A

2.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:3个月
C:9个月
D:1年
答案：D

3.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:代开发票
C:提供税务咨询
D:代理建账记账
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.36
B:8.08
C:0.09
D:0
答案：B

5.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:城市维护建设税
C:增值税
D:地方教育附加
答案：C

6.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
B:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
C:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
D:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：C

7.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:留置权
C:撤销权
D:处分权
答案：A

8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:核销重记法
答案：B

9.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:15.6
C:2.6
D:0
答案：C

11.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44537
C:44568
D:44203
答案：B

12.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:8108.77
B:13841.55
C:9029.12
D:7925.68
答案：A

13.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:可口头告知行政复议机构
答案：B

14.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:789600
D:758400
答案：D

15.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，