湖北省下陆区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案（预热题）.docx

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湖北省下陆区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:10万
C:1万
D:3万
答案：A

2.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:汽油
C:人造石油
D:机油
答案：A

3.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:咨询费收入1000元
答案：B

4.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:佣金和手续费支出
C:业务招待费支出
D:捐赠支出
答案：D

5.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:被投资企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：B

6.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：A

7.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：C

8.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：C

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6
B:5.13
C:7.72
D:6.83
答案：D

10.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：C

11.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：A

12.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定安装税控装置
B:扣缴义务人应扣未扣税款的
C:纳税人逃避缴纳税款
D:纳税人未按规定期限办理纳税申报
答案：C

13.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：B

14.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:统一社会信用代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：B

15.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该