江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【突破训练】.docx

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江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.015
B:0.05
C:0.02
D:0.03
答案：A

2.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:5
C:3
D:10
答案：C

3.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:税收滞纳金
C:佣金和手续费支出
D:业务招待费支出
答案：A

4.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无保留意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：C

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：A

6.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:1800
C:2000
D:2600
答案：C

7.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

8.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：C

9.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:销售自建的不动产
C:出租其取得的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：A

10.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：A

11.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:5200
B:6000
C:7200
D:4800
答案：A

12.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

13.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

14.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:30
D:25
答案：A

15.A建筑公司以清包