湖南省大祥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全含答案.docx

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湖南省大祥区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全含答案

第I部分单选题（100题）

1.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:财政部
B:国务院
C:国家税务总局
D:全国人民代表大会常务委员会
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案：D

3.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

4.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

5.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:稿酬所得
D:工资、薪金
答案：D

6.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:发放的股息红利
C:企业所得税
D:行政机关的罚款
答案：A

7.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

8.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:50.4
C:48.72
D:54.6
答案：C

9.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

10.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：C

11.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估