广东省濠江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（真题汇编）.docx

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广东省濠江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：B

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:业务招待费支出
答案：B

3.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某金店进口的金银首饰
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

4.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：B

5.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:金融资产转让金额超过4000万元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

6.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:180
C:30
D:60
答案：A

7.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:晤谈
C:网络咨询
D:书面咨询
答案：D

8.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：A

9.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：A

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次提供涉税专业服务前
B:签订委托协议后
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：C

12.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:被税务机关委托的代征人
B:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:作出具体行政行为的税务机关
答案：D

13.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:21
B:140
C:84
D:42
答案：A

14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:1.5
D:2.25
答案：D

15.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定