2024年贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【综合题】.docx

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2024年贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:金融商品转让
C:建筑服务
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：C

2.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:9.49
C:67.19
D:12.42
答案：B

3.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:赡养老人支出
C:大病医疗支出
D:子女教育支出
答案：D

4.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：B

5.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:简易计税
C:应交增值税
D:未交增值税
答案：C

6.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
B:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理申报享受税收减免业务
答案：A

7.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:遇硫酸呈色的有机杂质
B:结晶水
C:水分及其他挥发性物质
D:表面水
答案：C

8.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15个工作日
B:10个工作日
C:15日
D:10日
答案：A

9.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：B

10.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:2.13
B:1.87
C:0
D:4
答案：A

11.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

12.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：A

13.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本