河北省临西县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案.docx

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河北省临西县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:计提的存货跌价准备
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

2.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：A

3.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:转让房产取得的收入
C:董事收入
D:股息收入
答案：C

4.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3125.83
B:4077.67
C:3203.88
D:4368.93
答案：C

5.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:小汽车
C:酒
D:卷烟
答案：D

6.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:抽查法
D:比较分析法
答案：B

7.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政奖励
答案：A

8.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:15400
B:14300
C:12760
D:18600
答案：A

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:7925.68
B:8108.77
C:9029.12
D:13841.55
答案：B

10.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
B:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
C:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
D:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
答案：C

11.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:7000
B:10200
C:11400
D:38000
答案：C

12.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:25
D:30
答案：A

13.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:销售免税货物
C:以赊销方式销售货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：A

14.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：C

15.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）