浙江省玉环县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（实用）.docx

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浙江省玉环县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
B:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

2.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
答案：C

3.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:39.11
C:41.11
D:41.88
答案：D

4.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

6.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

7.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：B

8.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

10.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:5430
D:8000
答案：C

11.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣