2024年河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（夺冠系列）.docx

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2024年河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
C:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：A

2.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:2000
B:800
C:8000
D:4000
答案：C

3.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：A

4.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
答案：B

5.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：B

6.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:代开发票
D:加收滞纳金
答案：D

7.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局上级税务机关
B:乙保险公司
C:甲税务局
D:乙保险公司上级机构
答案：A

8.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4368.93
C:3125.83
D:4077.67
答案：A

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

11.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:20147
C:20583
D:19832
答案：D

12.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.8
C:0.4
D:0.6
答案：A

13.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管