2024辽宁省新邱区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【实用】.docx

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2024辽宁省新邱区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:从事食品零售的企业月销售额为90000元
C:注册资金为25万元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

3.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:32500
B:42500
C:29750
D:28000
答案：A

4.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

5.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:查询法
D:控制计算法
答案：A

6.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
答案：A

7.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:每月取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

8.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
C:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
D:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
答案：D

9.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
B:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
C:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
D:军队的训练场用地
答案：A

10.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
B:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
C:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
D:借：应交税费