陕西省泾阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（基础题）.docx

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陕西省泾阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:分割方法
C:延期纳税方法
D:扣除方法
答案：A

2.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:审计咨询合同
B:会计咨询合同
C:法律咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:加油站发售加油卡
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业发生销售货物退回
答案：C

4.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19832
C:19998
D:20583
答案：B

5.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:乘用车
B:沙滩车
C:高尔夫车
D:雪地车
答案：A

6.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:不需要缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：B

7.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
B:停止出口退税权
C:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
D:不依法确认纳税担保行为
答案：B

8.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：C

9.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
D:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
答案：A

10.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:36768.28
C:18971.71
D:15021.33
答案：D

11.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:当期直接减免的增值税
答案：B

12.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:140
B:84
C:42
D:21
答案：D

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业