青海省班玛县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【考点梳理】.docx

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青海省班玛县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:业主家庭支出
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:实际消耗的外购半成品
答案：A

2.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:顺查法
B:比较分析法
C:抽查法
D:核对法
答案：D

3.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无保留意见报告
答案：C

4.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

5.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
答案：D

6.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:纳税人信用历史信息
C:外部信息
D:税务内部信息
答案：A

7.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:264000
B:328000
C:224000
D:216000
答案：A

8.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：D

9.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:生产护手霜销售的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：C

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:5
B:10
C:3
D:2
答案：A

11.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:20
D:5
答案：A

13.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:水污染物
C:交通噪声
D:大气污染物
答案：C

14.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为