2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案【全优】.docx

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2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:进口原油
B:对外赠送自采铁矿石
C:出口自采天然气
D:销售自采原煤
答案：A

2.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

3.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调账法
C:红字冲销法
D:蓝字更正法
答案：B

4.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:23.4
B:20
C:0.34
D:10
答案：A

5.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:35.38
C:18.2
D:29.76
答案：A

6.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:汽车轮胎
C:高档化妆品
D:酒精
答案：C

7.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:200
C:300
D:600
答案：A

8.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:109.17
B:85.16
C:77
D:86.17
答案：D

9.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:涉税鉴证
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：A

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:1800
D:2600
答案：B

11.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：A

12.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:应税所得表
C:银行存款余额调节表
D:资产负债表
答案：B

13.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:核对法
B:逆查法
C:详查法
D:顺查法
答案：B

14.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:某金店进口金银首饰
答案：C

15.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:税务内部信息
C:外部信息
D:纳税人信用历史信息
答案：A

16.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：A

17.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：C

18.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人