历年广东省翁源县《税务师之涉税服务实务》考试大全（网校专用）.docx

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历年广东省翁源县《税务师之涉税服务实务》考试大全（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:40000
C:72000
D:56840
答案：D

2.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:37.56
B:85
C:38.16
D:10.2
答案：B

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
D:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:104250
C:1695000
D:205500
答案：B

5.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
B:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
答案：B

6.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组负责人
C:项目组成员
D:项目助理
答案：B

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:光污染
D:工业噪声污染
答案：C

8.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
答案：B

9.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

10.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

12.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:递延所得税负债
C:利润分配——未分配利润