贵州省剑河县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【考点梳理】.docx

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贵州省剑河县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:314.56
C:1048.54
D:943.69
答案：A

2.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
B:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
答案：A

3.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

4.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:承受其财产的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

5.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.75
B:2.25
C:3.25
D:3.27
答案：D

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：B

7.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：A

8.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:3030
C:6060
D:3060
答案：A

9.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的股息所得120万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：C

10.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
D:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案：B

11.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：C

12.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货