内部使用陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库a4版打印.docx

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内部使用陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
答案：A

2.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:省以上税务局（分局）
B:县以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：B

3.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：B

4.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:税收强制执行措施
B:责令限期缴纳应纳税额
C:核定应纳税额
D:扣押其商品
答案：B

5.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年9月1日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：C

6.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:变压器油
C:未经涂饰的素板
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：C

7.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:不予行政赔偿的决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

9.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

10.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:7
C:5
D:10
答案：B

11.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:25.25
C:22.77
D:15.44
答案：C

12.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:存量房地产的买卖
D:赠与直系亲属
答案：C

13.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业