整理河南省永城市《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案【培优A卷】.docx

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整理河南省永城市《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:4800
C:5840
D:6760
答案：A

2.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某金店进口的金银首饰
D:委托加工收回的高档化妆品直接出售
答案：A

3.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
答案：A

4.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:7080
C:2880
D:0
答案：D

5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：C

6.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:股权构成
C:销售目标
D:货物流转路径
答案：A

7.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:30日；30日
C:7日；15日
D:15日；15日
答案：D

8.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：A

9.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
D:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

10.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:探亲假期补助
C:职工交通补贴
D:职工困难补贴
答案：B

11.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为746.27元
B:甲公司应纳增值税为16500元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为4500元
答案：A

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的租金
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的特许权使用费
D:企业之间支付的违约金
答案：B

13.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核