山西省矿区整理《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（精练）.docx

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山西省矿区整理《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：B

2.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售不动产
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
答案：B

3.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:328000
C:264000
D:216000
答案：C

4.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:85000
D:57500
答案：B

5.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

6.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：A

7.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

8.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：A

9.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
答案：C

10.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用和损失
B:成本、费用
C:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
D:成本、费用、损失和罚款
答案：A

11.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为4500元
B:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
C:甲公司应纳增值税为16500元