江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（巩固）.docx

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江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
C:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
D:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：C

2.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:教育费附加
C:增值税
D:地方教育附加
答案：C

3.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:2000元以下
C:2000元以上1万元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

4.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：C

5.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：C

6.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
C:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：D

7.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:15日内
B:次月15日内
C:次月10日内
D:10日内
答案：B

8.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：A

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:13
B:7.8
C:0
D:26
答案：A

10.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自