海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（夺冠系列）.docx

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海南省美兰区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：C

2.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:分子排阻色潜法
C:气相色谱法
D:高效液相色谱法
答案：B

3.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:次月15日内
C:当月15日内
D:当月30日内
答案：B

4.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:项目负责人
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：B

5.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:给予客户的销售折扣
答案：B

6.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

7.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9100
C:9272.57
D:9445.13
答案：D

8.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:电子邮件、电子签名
C:网上聊天记录、网络博客
D:手机短信
答案：A

9.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
C:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
D:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
答案：B

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

11.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:累计扣分方式
B:直接扣分方式
C:直接得分方式
D:累加计分方式
答案：D

12.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：B

13.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《