内部使用甘肃省崇信县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（全优）.docx

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内部使用甘肃省崇信县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:半年
D:1年
答案：D

2.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:分割方法
C:扣除方法
D:延期纳税方法
答案：A

3.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:125.4
C:135.4
D:104.6
答案：D

4.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：A

5.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：C

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

7.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
答案：B

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.75
C:0.02
D:0.77
答案：D

9.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

10.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：A

11.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
B:未达到增值税纳税起征点的纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
答案：A

12.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:税收策划
C:纳税情况审查
D:专业税务顾问
答案：C

13.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
答案：C

14.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司上一级