广东省连州市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（B卷）.docx

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广东省连州市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:5
C:79
D:10
答案：B

2.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：B

3.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:留存收益表
C:应税所得表
D:资产负债表
答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的管理费
B:企业之间支付的租金
C:企业之间支付的违约金
D:企业之间支付的特许权使用费
答案：A

5.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：A

6.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

7.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：B

8.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19998
C:19832
D:20583
答案：C

9.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:17
C:16.4
D:12.6
答案：A

10.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:购货方违约延期付款支付的利息
B:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：C

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:47600
D:24990
答案：A

12.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：C

13.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C: