历年辽宁省长海县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（满分必刷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年辽宁省长海县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:核销重记法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

2.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:40
C:60
D:50
答案：C

3.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

4.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：A

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：A

6.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:主营业务成本
C:税金及附加
D:管理费用
答案：C

7.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:储蓄存款利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：B

8.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
B:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
C:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

9.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:25份
C:50份
D:15份
答案：B

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:涉税鉴证
D:税收策划
答案：A

11.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:管理费用
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税
答案：A

12.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
C:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7