历年山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案下载.docx

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历年山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:4000
C:35000
D:30000
答案：A

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：A

3.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
B:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：B

4.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:31.25
C:30
D:26.25
答案：D

5.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:原始凭证
C:总分类账
D:明细分类账
答案：B

6.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:45
D:30
答案：D

7.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—未交增值税
B:应交税费—应交增值税（已交税金）
C:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
答案：C

8.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告
B:否定意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

9.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:抽查法
D:顺查法
答案：B

10.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:报酬金额
B:研究开发费金额
C:使用费金额
D:价款金额
答案：A

11.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:15个工作日
B:30日
C:60日
D:30个工作日
答案：D

12.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:资产类调整项目
B:与取得收入无关的调整项目
C:扣除类调整项目
D:收入类调整项目
答案：C

13.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：A

14.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：A

15.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业