广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库（夺分金卷）.docx

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广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

2.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月15日内
B:当月30日内
C:次月30日内
D:当月15日内
答案：A

3.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：C

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:13
C:15.6
D:2.6
答案：D

5.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:独生子女补贴
C:年终加薪
D:退休人员再任职收入
答案：B

6.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按1.5%预征率预缴增值税
B:按2%预征率预缴增值税
C:按5%预征率预缴增值税
D:按3%预征率预缴增值税
答案：D

7.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:提供税务咨询
C:代理建账记账
D:代理纳税申报
答案：A

9.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:40
C:50
D:60
答案：D

10.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年9月1日至2020年12月31日
C:2020年8月1日至2020年12月31日
D:2020年8月11日至2020年12月31日
答案：D

11.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、个人
B:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
答案：D

12.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某大学出租的房屋
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某公园的办公用房
答案：B

13.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B: