天津市津南区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（突破训练）.docx

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天津市津南区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
C:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
答案：A

2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
答案：B

3.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:60日
C:15日
D:90日
答案：D

4.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为4500元
C:甲公司应纳增值税为746.27元
D:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
答案：C

5.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：原材料100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

6.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：B

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30个工作日
B:30日
C:60日
D:15个工作日
答案：A

8.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45322
C:45382
D:45443
答案：A

9.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.15
B:0.03
C:0.1
D:0.05
答案：A

10.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:定期定额
B:代扣代缴
C:核定征收
D:查账征收
答案：A

11.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:留存收益表
C:应税所得表
D:小企业会计准则
答案：C

12.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
B:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
C:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
D:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
答案：D

13.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料