整理安徽省黄山区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（突破训练）.docx

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整理安徽省黄山区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:资产类调整项目
C:扣除类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：A

2.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:补充调整法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：C

3.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:85000
C:72500
D:57500
答案：C

4.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：A

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.94
C:1.55
D:1.83
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:不需要作账务处理
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

8.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:2个月
C:3个月
D:半年
答案：C

9.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：D

10.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：C

11.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复